Schenkingen: Fiscaal Voordelig Vermogen Overdragen

Schenken is het vrijwillig overdragen van vermogen bij leven, zonder tegenprestatie. In tegenstelling tot vererven — dat pas plaatsvindt bij overlijden — kunt u bij schenken zelf bepalen wanneer en onder welke voorwaarden u geeft.

De belangrijkste voordelen van schenken:

• Fiscaal voordeel: Schenkbelasting is lager dan erfbelasting — in Vlaanderen 3% vs. tot 27% (rechte lijn)
• Directe hulp: U helpt uw kinderen of kleinkinderen op het moment dat zij het nodig hebben
• Controlebehoud: Via vruchtgebruik of maatschap kunt u controle en inkomsten behouden
• Vermogensvermindering: Het geschonken vermogen (én toekomstige meerwaarde) verlaat uw nalatenschap

• Handgift:Fysieke overdracht van roerende goederen (cash, sieraden, kunst) van hand tot hand. Geen notaris vereist maar bewijsproblemen mogelijk. Registratie vrijwillig maar aan te raden.
• Bankgift:Overschrijving van geld of effecten met begeleidende documenten (pacte adjoint). Geen notaris vereist. Registratie vrijwillig maar elimineert de verdachte periode.
• Notariële schenking:Verplicht voor onroerend goed. Biedt maximale rechtszekerheid. Automatische registratie en betaling schenkbelasting.
• Schenking via maatschap:Vermogen wordt ingebracht in een burgerlijke maatschap, waarna de deelbewijzen worden geschonken. Ideaal voor controlebehoud.

De schenkbelasting in Vlaanderen hangt af van de aard van het geschonken goed en de verwantschap:

Roerende goederen

• Rechte lijn & partners: vast tarief van 3%
• Alle anderen: vast tarief van 7%

Onroerende goederen (rechte lijn & partners)

• €0 - €150.000: 3%
• €150.000 - €250.000: 6%
• €250.000 - €450.000: 12%
• Boven €450.000: 18%

Familiale ondernemingen en vennootschappen kunnen onder voorwaarden aan 0% worden geschonken.

Een zeer populaire techniek is de schenking met voorbehoud van vruchtgebruik. Hierbij:

• Blote eigendom: De begiftigde wordt blote eigenaar
• Vruchtgebruik: U behoudt het gebruik en de inkomsten (huur, dividenden) levenslang
• Aanwas: Bij uw overlijden wast het vruchtgebruik aan — zonder bijkomende erfbelasting in Vlaanderen

De schenkbelasting wordt berekend op de waarde van de blote eigendom (verminderd wegens het vruchtgebruik). Dit maakt de techniek fiscaal zeer aantrekkelijk voor vastgoed of effectenportefeuilles.

Bij een gesplitste aankoop koopt u samen met uw kinderen een onroerend goed:

• Stap 1: U schenkt een geldsom aan uw kinderen (3% schenkbelasting op roerend)
• Stap 2: U koopt samen een pand — u het vruchtgebruik, zij de blote eigendom met de geschonken gelden
• Resultaat: Bij uw overlijden worden zij volle eigenaar — zonder erfbelasting op het onroerend goed

Let op: De voorafgaande schenking moet oprecht zijn (niet fictief) en correct worden uitgevoerd. De fiscus controleert streng op misbruik.

U kunt schenkingen onderwerpen aan voorwaarden of lasten:

• Uitsluitingsclausule: Het geschonken vermogen blijft eigen en valt bij echtscheiding van de begiftigde niet in de verdeling
• Vervreemdingsverbod: De begiftigde mag het goed niet verkopen zonder uw toestemming
• Renteclausule: De begiftigde betaalt u een periodieke vergoeding
• Conventioneel terugkeerrecht: Bij vooroverlijden van de begiftigde keert het geschonken goed terug

• Onherroepelijkheid: Een schenking is in principe definitief — 'donner et retenir ne vaut'
• Reserve: Schenkingen die de reserve van kinderen aantasten, kunnen worden ingekort
• Inbreng: Schenkingen aan kinderen worden verrekend bij de verdeling van de nalatenschap
• Verdachte periode: Niet-geregistreerde schenkingen: erfbelasting bij overlijden binnen 3 jaar (federaal)

• Advies schenkingsvorm: Welke techniek past bij uw situatie en doelstellingen?
• Opstellen documenten: Pacte adjoint voor bankgift, begeleiding notariële akte
• Fiscale simulaties: Berekening schenkbelasting en vergelijking alternatieven
• Maatschap: Oprichting en schenking deelbewijzen met controlebehoud
• Familiale context: Advies over inbreng, reserve en gelijke behandeling

Veelgestelde Vragen

Schenking Overwegen?

Neem contact op met ons kantoor aan het Oosterlingenplein in Brugge voor deskundig advies over uw schenkingsplannen.